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問鼎天龍私服歐盟新稅法分析解讀合集最全攻略出爐!請查收

時間:2021-06-22 18:03:41|瀏覽:

  之前我們針對歐盟新稅法,陸續做了很多不同角度的分析,最后總結出了這篇最全的歐盟新稅法解析。

  OSS(One-Stop Shop)是一站式的VAT稅務服務,為了減少歐盟國家電子商務行業的稅務欺詐而施行的一種新的稅法。

  從第三國或第三地區進口是指由供應商/賣家或代表供應商/賣家向某一會員國的客戶發送或運輸的貨物,包括供應商間接參與貨物的運輸或發送。

  對于向歐盟遠距離銷售進口貨物的賣家來說,IOSS為VAT的征收、問鼎天龍私服申報和支付提供了便利。IOSS還為買家提供了便利,買家只在購買時被收取費用,因此在貨物交付時不會再出現任何其他的附加費用。如果賣家沒有在IOSS登記,買家必須支付VAT和通常在貨物進口到歐盟時由運輸商收取的清關費。

  在IOSS注冊的銷售商在向歐盟成員國的買家銷售貨物時需要繳納VAT。VAT稅率以貨物交付的歐盟成員國稅率為準。歐盟的VAT稅率信息可在歐盟委員會網站和各國稅務局網站上查詢。

  從2021年4月1日起,您可以在任何歐盟成員國的IOSS官網上進行注冊。如果您的企業不在歐盟,您需要指定一個在歐盟設立的中介機構來履行IOSS下的VAT義務。您的IOSS注冊對所有向歐盟買家遠距離銷售進口貨物的行為有效。

  是在歐盟設立公司的納稅人。中介必須履行IOSS規定的義務,包括申報和繳納遠距離銷售進口貨物的VAT,并且會收到每一位客戶的IOSS VAT識別號。

  未在歐盟設立公司的納稅人需要指定一個中介才能使用IOSS。其他納稅人可自由指定中介,但并不是一定需要中介。

  ?通過您在注冊IOSS的國家的IOSS官網每月提交一份電子版VAT申報表;

  ?向在歐盟邊境申報貨物的人提供在歐盟通關所需的信息,包括IOSS VAT識別號。

  ?您向同一買家銷售了幾件貨物,且這些貨物的包裝運輸金額超過150歐元。這些貨物將在歐盟成員國進口時被征稅;

  ?您的貨物遠距離銷售是通過電子端口,如市場或平臺來促進的。在這種情況下,電子端口負責繳納VAT。(亞馬遜自發貨賣家會由平臺代扣代繳)

  是歐盟一站式VAT電子申報系統,OSS 申報系統從2021.07.01 開始實行,針對于歐盟境內銷售的申報,貨物銷售完了以后,是由歐盟本發貨給歐盟的買家。

  OSS VAT申報沒有銷售額度的限制,所有遠程的銷售都可以通過選擇任何一個歐盟國家,通過OSS做所有歐盟國家遠程的銷售申報。

  是進口一站式VAT電子申報系統,可以從2021.04.01開始申請,從2021.07.01開始使用。

  因為從2021.07.01開始,歐盟取消22歐元以下進口的免稅額度,電商網絡銷售必須在貨物銷售是收取買家的VAT增值稅,通過IOSS進行VAT增值稅的申報。

  也就是說IOSS是指貨物進口的VAT申報,當貨物銷售完了以后,由歐盟以外國家發貨給歐盟買家的VAT申報;比如說中國的自發貨。

  平臺必須要在銷售的時候收取買家的VAT,然后每個月做IOSS的VAT申報。

  A. 杜絕VAT稅務的漏洞!從2021.07.01號以后,歐盟將廢除貨物進口歐盟25歐元的免稅額。所有的商品進口歐盟,都需要繳納進口VAT。

  B.電商平臺被視為真正的賣家,需要承擔VAT稅務義務,以保證VAT稅收能夠實際收繳。電商平臺將代扣除歐盟以外賣家銷售VAT,然后繳納給當地政府。代扣代繳的銷售包括:所有FBA銷售和150歐元以下的歐盟以外自發貨商品。

  C.簡化VAT申報流程:廢除遠程銷售門檻,可以通過OSS VAT申報系統在一個歐盟國家申報所有的銷售VAT。

  D.保護歐盟本土企業公平競爭!不會因為歐盟以外賣家不正常納稅而導致市場價格的不公平競爭

  A. 取消了20歐元以下進口的免稅額度!這個是什么概念呢?在新稅法實行以前,發到歐盟的貨物,商品價值低于20歐元以下,那么買家和賣家都不需要繳納進口的VAT。但是從7月1號以后,所有商品在銷售的時候,賣家必須代收取買家的VAT,然后通過VAT申報繳納給當地的政府。也就是說,商品在銷售的時候必須包含VAT增值稅,這就意味著,遠程自發貨的賣家在產品定價上就不再有價格優勢;

  B.電商平臺被視為真正的賣家,需要承擔VAT稅務義務。平臺為了降低自己的風險,實行網上銷售VAT的代扣代繳。比如說亞馬遜:所有FBA的銷售,以及從歐盟以外的自發貨,貨值在150歐元以下的商品都會被平臺代扣除銷售的VAT。亞馬遜會將代收取的稅金通過OSS VAT系統進行申報;

  C.對于歐盟以外的賣家取消了歐盟遠程銷售門檻。所有歐盟遠程銷售按照收貨國的VAT稅率來做VAT核算,在有VAT稅號的發貨國做正常的VAT申報。賣家不需要特別注冊OSS VAT申報系統;

  D.歐盟本土的公司,所有歐盟的遠程銷售額度是1萬歐元。如果超過了遠程銷售限額,可以在公司所在地國家申請OSS VAT系統進行申報;

  E.對于電商平臺的賣家來說,還有一個最大的改變就是:如果在歐盟沒有使用當地的倉庫,全部都是歐盟以外的自發貨,那么可以不需要注冊歐盟的VAT稅號。因為所有的銷售都由平臺代扣代繳。

  A. 有倉儲的國家VAT注冊和申報不變。比如說,賣家使用了亞馬遜的泛歐計劃,那么賣家需要注冊泛歐計劃有倉庫的所有國家的VAT稅號,并做該國家的VAT申報;

  B. 亞馬遜將不會扣除B2B的銷售,需由稅務代理幫助賣家進行B2B的VAT銷售核算,并進行申報;

  C. 自發貨的賣家,平臺不會扣除單價銷售超過150歐元以上商品的VAT稅金;

  ? 電商平臺(Amazon/Ebay/速賣通/美客多等)被認為是供應商,和賣家承擔VAT支付的連帶責任

  ? 跨境電商企業將受益于大幅降低跨境增值稅合規成本,賣家可以通過OSS VAT在選擇的一個歐盟國家進行VAT申報

  ? 如果賣家在其他歐盟國家有海外儲倉,或者加入了Amazon FBA 計劃,那么貨物儲倉的國家還是需要注冊VAT,并在當地申報

  很多人有一個誤區就是:歐盟新稅法實行以后,電商平臺實行代扣代繳,獨立站賣家因為是自建獨立的網站,認為就可以避免繳納高額的VAT稅金。

  政府沒有時間,也沒有精力在銷售量不夠大的獨立網站上付出太多的時間,但是,隨著時間的推移和網站銷售量的積累,稅局一定會對獨立站的賣家進行稅務合規的處理。

  按照歐盟稅法和歐洲人的處事方式,如果一旦被稅務稽查,就會追查回溯從第一筆應稅銷售開始,賣家不僅需要補交以前沒有繳納的稅金,而且會面對高額的罰款。

  類似這樣的案例并不少見,比如說最近的一個跨境電商大賣家被法國稅局稽查,罰款4千萬元,另一個賣家被荷蘭稅務稽查,被罰款6千萬。

  如果你只有賺快錢的心態,當然可以賭一賭,但是,我相信還是有很多賣家是希望能夠好好地長期經營自建的網站,畢竟創建一個優質的賺錢的獨立網站是不容易的。

  1. 你需要在有倉庫的國家注冊VAT稅號, 并進行申報。比如說,你使用了荷蘭的海外倉庫,那么你必須要注冊荷蘭的VAT,并進行申報。你還可以在荷蘭申請IOSS VAT申報系統,做其它歐盟遠程所有銷售的VAT申報。其實把倉庫設在荷蘭有一定的好處,比如說,荷蘭有VAT遞延政策,也就是說當你的貨物進口荷蘭的時候,不需要馬上繳納進口的VAT,這個對你公司的資金流非常有好處。

  2. 如果你有本土歐盟公司,可以在公司所在地國家開通OSS VAT申報系統, 進行所有歐盟銷售的VAT申報。

  3. 如果你的銷售全部是自發貨,你需要選擇一個歐盟國家申請VAT稅號,并加入OSS VAT申報系統, 進行所有歐盟的申報。

  4. 你必須在有VAT號國家申請IOSS號碼,在你發貨給歐盟的買家時,需要在包裹上面貼有IOSS的號碼,以確保貨物順利清關。

  ? 如果有本土歐盟公司,可以在公司所在地國家開通OSS VAT申報系統,進行所有歐盟申報

  ? 如果全部是自發貨,需要申請一個歐盟國家的VAT,加入OSS VAT申報系統, 進行所有歐盟的申報

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